Title: Cat for Autoévaluation leçon 4
Course: 410-113-FD-50-03 • Gestion du fonds de roulement

Test info catégorie

Q: Question

Répondez par vrai ou faux.

Sélectionnez la bonne réponse pour chaque énoncé.

Un des buts de l'analyse de crédit est de réduire le plus possible les risques et les coûts associés à la vente à crédit.[...] Le délai de crédit accordé à un client est pour l'entreprise un délai positif, car plus la période de crédit accordée est longue, plus l'entreprise vendra.[...] Une entreprise de vente au détail qui accepte les cartes de crédit des consommateurs doit constituer pour ces derniers des dossiers de crédit qu'elle doit gérer soigneusement.[...] L'acceptation des cartes de crédit par un magasin de vente au détail ne comporte aucun coût pour celui-ci, puisque c'est l'émetteur de la carte qui supporte les risques de non-paiement.[...] Un client qui a un crédit commercial ouvert auprès de son fournisseur ne peut bénéficier de l'escompte puisqu'il ne peut jamais payer dans les 10 jours de l'achat.[...] Une vente à crédit sur billet à ordre offre au vendeur moins de garantie que la vente sous forme de crédit commercial où le souscripteur reconnaît formellement sa dette.[...] Un billet à ordre escompté transfère la responsabilité du recouvrement du montant du billet à celui qui l'escompte.[...] La lettre de change assure au fournisseur que la banque paiera le montant dû à l'échéance.[...] Dans l'acceptation bancaire, la banque s'engage à payer le montant qui figure sur l'acceptation à l'échéance.[...] Une entreprise qui a une capacité de production restreinte doit, toutes choses égales d'ailleurs, adopter des conditions de crédit plus sévères ou restrictives, afin de choisir les meilleurs clients.[...] Comme le billet à ordre est un effet de commerce, une enquête de crédit est tout à fait inutile, puisque le souscripteur est une tierce personne qui garantit le paiement de la dette.[...] Les sources d'information informelles sur les clients potentiels fournissent généralement des rapports.[...] La collecte d'information auprès des sources formelles que sont les fournisseurs et les banques du client exige le consentement des clients potentiels sur lesquels porte l'analyse de crédit.[...] Les agences de recouvrement et les agences de cotation fournissent gratuitement de l'information sur les clients potentiels aux entreprises qui leur en font la demande.[...] Les états financiers sont une source informelle d'information.[...] En général, les banques exigent des frais de 5 000 $ à 25 000 $ pour l'information de crédit qu'elles fournissent sur un client potentiel.[...]
A: Vrai; Faux; Faux; Faux; Faux; Faux; Vrai; Vrai; Vrai; Vrai; Faux; Faux; Vrai; Faux; Faux; Faux
Gap 1 offers: Vrai; Faux
Gap 2 offers: Vrai; Faux
Gap 3 offers: Vrai; Faux
Gap 4 offers: Vrai; Faux
Gap 5 offers: Vrai; Faux
Gap 6 offers: Vrai; Faux
Gap 7 offers: Vrai; Faux
Gap 8 offers: Vrai; Faux
Gap 9 offers: Vrai; Faux
Gap 10 offers: Vrai; Faux
Gap 11 offers: Vrai; Faux
Gap 12 offers: Vrai; Faux
Gap 13 offers: Vrai; Faux
Gap 14 offers: Vrai; Faux
Gap 15 offers: Vrai; Faux
Gap 16 offers: Vrai; Faux

Complétez les phrases suivantes en inscrivant le terme approprié tiré de la liste ci-dessous.
Termes :

prêter
plus
flux monétaires
délai moyen de recouvrement
nul
Bon
bénéfice brut
d'enquête de crédit
coûts-bénéfices
acceptation bancaire
liquidités
faible

Note : Attention à bien respecter l'orthographe des mots, sinon votre réponse sera considérée comme fausse.

Compléter la phrase en inscrivant le ou les éléments manquants.

1. Accorder du crédit correspond à {0.83333333333333:SA:=prêter} de l'argent aux clients. 2. Toutes choses égales d'ailleurs, si une entreprise a un emprunt bancaire à court terme relativement élevé, c'est qu'elle accorde {0.83333333333333:SA:=plus} de crédit qu'elle ne peut en supporter. 3. La capacité d'une entreprise d'accorder du crédit à des clients est directement reliée à ses {0.83333333333333:SA:=flux monétaires} ou à ses {0.83333333333333:SA:=liquidités} . 4. La détermination de la limite de crédit d'une classe de risque peut être basée sur le {0.83333333333333:SA:=délai moyen de recouvrement} probable de la catégorie. 5. Un client classé dans la catégorie « Très bon » a un risque de pertes en créances irrécouvrables {0.83333333333333:SA:=nul} ou très {0.83333333333333:SA:=faible} . En vendant aux clients de la catégorie {0.83333333333333:SA:=Bon} l'entreprise peut s'attendre à réaliser de 70 % à 80 % des bénéfices associés à ces ventes. 7. Une entreprise ne devrait accepter de vendre à crédit à un client que si le {0.83333333333333:SA:=bénéfice brut} qu'elle dégagerait de ces ventes dépasse les coûts de créances irrécouvrables, de financement du compte, de gestion et de recouvrement associés à ces ventes. 8. Lors de l'analyse de crédit d'un client potentiel, on doit considérer non seulement les coûts des créances irrécouvrables, de financement du compte, de gestion et de recouvrement, mais aussi les coûts {0.83333333333333:SA:=d'enquête de crédit} . 9. Pour étendre le crédit à de nouveaux clients, l'entreprise doit comparer les bénéfices qu'elle retirera des ventes additionnelles qui en découleront aux coûts que ces dernières engendreront. Cette comparaison est connue sous le nom d'analyse {0.83333333333333:SA:=coûts-bénéfices} . L' {0.83333333333333:SA:=acceptation bancaire} assure le fournisseur qu'il sera payé à l'échéance.

La société Oméga est une PME de vente en gros, en activité depuis trois ans. Son chiffre d'affaires s'élève à 500 000 $ et l'entreprise désire augmenter ce chiffre à 1 000 000 $ au cours de la présente année. Bien qu'elle vende à crédit depuis son ouverture, ce n'est que récemment qu'elle a mis sur pied une procédure d'analyse de demande de crédit des nouveaux clients et d'extension de crédit aux anciens. Cette procédure a été établie à la suite de la création du service du crédit, dirigé par M. Crédito, qui est un jeune diplômé ayant uvré dans le service du crédit d'une entreprise concurrente pendant deux ans. Dès son entrée chez Oméga, M. Crédito a élaboré une politique d'analyse de crédit qui est résumée ci-après.

Collecte d'information
- Pour les demandes de crédit de moins de 10 000 $, il ne doit y avoir aucun coût au chapitre de la collecte d'information, sauf le temps du personnel d'Oméga affecté à l'analyse de la demande.
- Pour les demandes de crédit de 10 000 $ à 50 000 $, le coût de la collecte d'information ne devra pas dépasser 2 % du montant du crédit demandé.
- Pour les demandes de plus de 50 000 $, on peut débourser jusqu'à 6 % du crédit demandé pour collecter l'information sur le client.

Classe de risque
M. Crédito a aussi établi des classes de risque , allant de faible (ou nul) à élevé, en retenant deux critères : le premier critère, qualitatif, est « Excellent », « Très bon », « Bon » et « Mauvais ». Le deuxième, quantitatif, associe à chacune des classes précédentes les pourcentages de pertes en créances irrécouvrables, définis respectivement de la façon suivants :
moins de 1 %, de 1 % à 2,99 %, de 3 % à 4,99 % et de 5 % à 7 %.

Question

Vous devez aider M. Crédito à effectuer l'analyse des demandes de crédit.

a) M. Crédito reçoit une demande de crédit de 8 000 $ et vous confie la tâche de lui indiquer les moyens de collecte d'information conformes à la politique qu'il a établie, ainsi que les sources (personnes, organismes ou documents) qui fourniront cette information. Que lui direz-vous?

b) Il a aussi reçu une demande de crédit de 75 000 $. Profitant d'une réunion de la chambre de commerce de la localité, il s'est informé verbalement auprès de deux relations d'affaires du client. Ces informations l'ont amené à faire une première évaluation du client et à le classer dans la catégorie " Mauvais ". Néanmoins, il vous demande de lui faire une suggestion de moyens et de sources d'information nécessaires pour faire une analyse plus poussée. Il vous informe aussi que l'entreprise dispose d'un maximum de 4 500 $ pour faire cette étude, la marge bénéficiaire brute de l'entreprise s'élevant à 20 %. Que lui suggérerez-vous?

c) Après avoir consulté les sources d'information que vous avez recommandées à la question précédente, vous retenez l'étude des états financiers, les rapports de banques et d'une agence de recouvrement, en raison du budget d'enquête de 4 500 $ dont vous disposez. Ces sources formelles vous permettent d'établir que la vente à crédit à ce client comporte un risque propable de pertes en créances irrécouvrables d'environ 0,5 %. Compte tenu de ces informations, l'évaluation préliminaire de M. Crédito se trouve-t-elle confirmée ou infirmée?

d) Si le coût de l'enquête de crédit s'élève effectivement à 4 500 $ et que l'ensemble des autres coûts de gestion du crédit (créances irrécouvrables, financement, gestion du dossier, etc.) s'élève à 3 125 $, votre entreprise a-t-elle avantage à accepter ce deuxième client? Pourquoi? (Exposez votre calcul.)

Entrez votre réponse ci-dessous.
Feedback: a) Comme la demande de crédit est de 8 000 $, donc inférieure à 10 000 $, il ne doit y avoir aucun coût autre que celui du personnel affecté à l'analyse de crédit. Aussi doit-on recourir aux moyens et sources suivants ... Moyens : bouche à oreille, téléphone, étude des états financiers. Sources : dîner d'affaires, chambre de commerce, états financiers. (1 point) b) Moyens : étude des états financiers, rapports des tiers (lettres et rapports de recommandation). Sources : états financiers, fournisseurs, banques, agences de recouvrement (puisque le budget n'est que de 4 500 $). (1 point) c) Elle est infirmée. Le client potentiel doit être classé dans la catégorie « Très bon » puisque le pourcentage de pertes en créances irrécouvrables n'est que de 0,5 %. (1 point) d) Oui, car le bénéfice que tirerait l'entreprise de cette vente est supérieur aux coûts occasionnés par cette vente. Bénéfice net : (75 000 $ X 20 %) - (4 500 $ + 3 125 $) = 7 375 $. (1 point)
Feedback: a) Comme la demande de crédit est de 8 000 $, donc inférieure à 10 000 $, il ne doit y avoir aucun coût autre que celui du personnel affecté à l'analyse de crédit. Aussi doit-on recourir aux moyens et sources suivants ... Moyens : bouche à oreille, téléphone, étude des états financiers. Sources : dîner d'affaires, chambre de commerce, états financiers. (1 point) b) Moyens : étude des états financiers, rapports des tiers (lettres et rapports de recommandation). Sources : états financiers, fournisseurs, banques, agences de recouvrement (puisque le budget n'est que de 4 500 $). (1 point) c) Elle est infirmée. Le client potentiel doit être classé dans la catégorie « Très bon » puisque le pourcentage de pertes en créances irrécouvrables n'est que de 0,5 %. (1 point) d) Oui, car le bénéfice que tirerait l'entreprise de cette vente est supérieur aux coûts occasionnés par cette vente. Bénéfice net : (75 000 $ X 20 %) - (4 500 $ + 3 125 $) = 7 375 $. (1 point)